ЗАКЛЮЧЕНИЕ №25 к отчёту об исполнении бюджета муниципального района «Обоянский район» Курской области по основным показателям доходов и расходов за 1 квартал 2025 г.

№ 25

Без имени2

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНЫЙ ОРГАН

____ОБОЯНСКОГО РАЙОНА КУРСКОЙ ОБЛАСТИ____

306230, Курская обл., г. Обоянь, ул. Шмидта д.6, kso4616@rambler.ru

ЗАКЛЮЧЕНИЕ №25

к отчёту об исполнении бюджета муниципального района

«Обоянский район» Курской области по основным показателям доходов и расходов за 1 квартал 2025 г.

г. Обоянь 05 июня 2025 г.

Отчет об исполнении бюджета муниципального района «Обоянский район» Курской области за первый квартал 2025 г. утвержден постановлением Администрации Обоянского района №181-па от 27.05.2025 г. и направлен в Контрольно-счетный орган Обоянского района Курской области 29.05.2025 г.

Доходы бюджета муниципального района

«Обоянский район Курской области за первый квартал 2025 г.

1. Общие итоги:

Совокупный объем доходов составил 209 947, 6 тыс. рублей, процент исполнения плана- 23,1% от утвержденных бюджетных назначений на 2025 год (907096,7 тыс. рублей), что на 16,2% больше, чем поступления за аналогичный период 2024 года (180 680,6 тыс. рублей).

2. Структура доходов:

Налоговые и неналоговые доходы (собственные доходы): 46 642,2 тыс. рублей, что составляет 20,4% от плана на год (228 577,9 тыс. рублей). Это основная часть доходов, которые непосредственно зависят от экономической активности на территории района.

Безвозмездные поступления (трансферты из других бюджетов): 163 305,5 тыс. рублей, или 24,1% от плана на год (678518,8 тыс. рублей).

3. Анализ поступления налоговых доходов:

Наименование налога	Исполнено за 1 квартал 2025 (тыс. руб.)	% выполнения плана 2025	Изменение к 1 кварталу 2024 (%)	Основные факторы, влияющие на поступления
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)	29 235,5	17,6%	103,5%	Уровень занятости, размер средней заработной платы, своевременность выплаты зарплаты, изменение налогового законодательства.
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ	3 702,0	24,0%	104,5%	Объем производства подакцизных товаров, ставки акцизов, эффективность контроля за уплатой акцизов.
Налог, взимаемый в связи с применением УСН	415,2	6,3%	241,3%	Количество налогоплательщиков, применяющих УСН, выбранный объект налогообложения (доходы или доходы минус расходы), уровень доходов малого и среднего бизнеса.
Налог, взимаемый в связи с применением ПСН	2 594,0	39,2%	81,1%	Количество индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, стоимость патентов.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)	71,0	12,9%	253,6%	Результаты деятельности сельскохозяйственных товаропроизводителей, применяющих ЕСХН.

Положительными тенденциями являются: Рост поступлений НДФЛ, что свидетельствует о стабильности и/или росте экономики района, рост поступлений от акцизов. Значительный рост поступлений от налогов от УСН и ЕСХН по сравнению с прошлым годом, при этом наблюдается низкий процент исполнения плана.

Низкое выполнение плана по УСН (6,3%) требует тщательного анализа причин и разработки мер по увеличению поступлений (например, поддержка малого и среднего бизнеса, выявление неплательщиков). Снижение поступлений по ПСН по сравнению с прошлым годом также требует внимания местных органов самоуправления.

4. Анализ поступления неналоговых доходов:

Наименование неналогового дохода	Исполнено за 1 квартал 2025 (тыс. руб.)	% выполнения плана 2025	Изменение к 1 кварталу 2024 (%)	Основные факторы, влияющие на поступления
Государственная пошлина	1 907,6	60,5%	255,7%	Количество оказанных государственных услуг, ставки государственной пошлины.
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	3 384,9	14,1%	74,1%	Площадь сдаваемого в аренду имущества, арендные ставки, своевременность внесения арендной платы.
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства	1 511,6	35,2%	143,7%	Объем оказанных платных услуг и работ, тарифы на платные услуги и работы.
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	2 999,1	428,4%	2681,8%	Наличие имущества, выставленного на продажу, спрос на имущество, цены продажи.
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	302,5	38,0%	135,9%	Эффективность работы контрольных органов, соблюдение законодательства, размер штрафов и санкций.
Платежи при пользовании природными ресурсами	518,8	1178,4%	263,2%	Эффективность работы контрольных органов, объем добытых полезных ископаемых, ставки платы.

Положительными тенденциями при поступлении неналоговых доходов являются: Рост поступлений от государственной пошлины, доходов от оказания платных услуг и штрафов.

Значительный рост поступлений от продажи материальных и нематериальных активов и платежей при пользовании природными ресурсами, свидетельствует об успешной реализации государственной (муниципальной) собственности и контроле за добычей полезных ископаемых.

В тоже время имеются негативные тенденции, такие как:

Низкое выполнение плана по доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (14,1%), что требует принятия мер по повышению эффективности управления имуществом.

5. Анализ доходов от безвозмездных поступлений:

Безвозмездные поступления в местный бюджет составляют 163 305,5 тыс. рублей, или 24,1% от годового плана.По сравнению с 1 кварталом 2024 года, безвозмездные поступления увеличились на 17,8%.

Основную часть безвозмездных поступлений составляют субвенции (146 536,1 тыс.руб.)

Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований составляют 9401,6 тыс.руб. Выполнение плана на год –33,3 %.

По сравнению с аналогичным периодом прошлого года произошло уменьшение поступлений на 15 588,4 тыс.руб

6. Общие выводы и рекомендации:

Анализ исполнения доходной части бюджета Обоянского района за 1 квартал 2025 года демонстрирует смешанную картину. Общий объем доходов бюджета составил 209 947,6 тыс. рублей, что на 16,2% превышает показатель аналогичного периода 2024 года (180 680,6 тыс. рублей). При этом, процент исполнения от утвержденных бюджетных назначений на 2025 год составил 23,1%.

В структуре доходов наибольшую долю занимают безвозмездные поступления, составившие 163 305,5 тыс. рублей. Это на 17,8% больше, чем в 1 квартале 2024 года (138 589,0 тыс. рублей). Основной объем безвозмездных поступлений приходится на субвенции бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (146 536,1 тыс. рублей), что свидетельствует о значительной зависимости бюджета района от федеральных и региональных трансфертов.

Налоговые и неналоговые доходы также показали положительную динамику, увеличившись на 10,8% по сравнению с 1 кварталом 2024 года и составив 46 642,2 тыс. рублей. Рост наблюдался по большинству видов налогов, в частности, по налогу на доходы физических лиц (на 3,5%), налогам на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации (на 4,5%), и государственной пошлине (в 2,6 раза).

Вместе с тем, отмечается снижение поступлений по налогам на совокупный доход (на 9,4%) и доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (на 25,9%). Это может свидетельствовать о негативных тенденциях в соответствующих секторах экономики района.

Положительным моментом является значительный рост доходов от продажи материальных и нематериальных активов (в 27,8 раза) и платежей при пользовании природными ресурсами (в 2,6 раза). Однако, их доля в общей структуре доходов бюджета остается незначительной.

Рекомендуется усилить контроль за соблюдением налогового законодательства и своевременностью уплаты налогов и сборов.

Необходимо продолжить работу по выявлению и вовлечению в налоговый оборот неиспользуемых земельных участков и объектов недвижимости.

Повысить эффективность управления муниципальным имуществом, в том числе за счет возможного увеличения арендных ставок и активизации работы по взысканию задолженности по арендной плате.

Продолжить работу по привлечению дополнительных источников финансирования, в том числе за счет участия в федеральных и региональных программах.

В целом, доходы бюджета Обоянского района за первый квартал 2025 года демонстрируют положительную динамику.

Расходы бюджета муниципального района

«Обоянский район» Курской области за 1 квартал 2025 года

1. Общие итоги:

Совокупный объем исполненных расходов за 1-й квартал 2025 года составил 192 099,8 тыс. рублей.

Процент исполнения бюджета по расходам в целом составил 20,2% от утвержденных бюджетных назначений на 2025 год (950 066,3 тыс. рублей).

По сравнению с аналогичным периодом 2024 года (179 585,9 тыс. рублей), расходы увеличились на 12 513,9 тыс. рублей, что составляет рост в 7,0%.

2. Анализ по разделам и подразделам бюджетной классификации:

Раздел/Подраздел бюджета	Исполнено в 2025 г. (тыс. рублей)	% исполнения (2025)	Изменение к 2024 г. (%)
Общегосударственные вопросы	24 951,4	25,2	116,7
Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования	496,3	27,8	101,8
Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и	124,0	31,1	18,4
Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов	4 732,5	23,0	106,9
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора	359,5	22,5	92,5
Другие общегосударственные вопросы	19 239,1	25,8	124,9
Национальная экономика	1 364,5	4,9	71,2
Жилищно-коммунальное хозяйство	72,4	4,4	111,4
Образование	131 383,3	20,4	108,7
Культура, кинематография	20 020,3	23,7	107,6
Социальная политика	8 266,5	11,9	77,0
Физическая культура и спорт	78,7	2,2	225,4
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы РФ	5 962,7	33,3	100,4
Результат исполнения бюджета(дефицит/профицит)	17 847,8	-	-

Наибольший объем расходов приходится на образование (131 383,3 тыс. рублей), что составляет 68,4% от всех расходов.

Наибольший процент исполнения бюджета наблюдается по разделу функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и (31,1%), а наименьший - по разделу физическая культура и спорт (2,2%) и Жилищно-коммунальное хозяйство (4,4%).

Наибольший рост расходов по сравнению с 2024 годом наблюдается по разделу физическая культура и спорт (225,4%), что может быть связано с реализацией новых спортивных проектов или увеличением финансирования существующих программ.

Существенное снижение расходов наблюдается по разделу функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и (18,4%) и Национальная экономика (71,2%).

Общегосударственные вопросы: Исполнение составило 25,2%, наблюдается рост расходов на 16,7% по сравнению с 2024 годом. Это может быть связано с увеличением расходов на содержание органов власти.

Национальная экономика: Исполнение составило 4,9%, наблюдается снижение расходов на 28,8% по сравнению с 2024 годом.

Жилищно-коммунальное хозяйство: Исполнение также низкое (4,4%), но наблюдается небольшой рост расходов (11,4%). Вероятно, основные работы и финансирование приходятся на другие периоды финансового года.

Образование: Исполнение составляет 20,4%, рост расходов - 8,7%.

Культура, кинематография: Исполнение - 23,7%, рост расходов наблюдается на 7,6%.

Социальная политика: Исполнение составило 11,9%, при этом фиксируется снижение расходов на 23,0%.

Физическая культура и спорт: Исполнение очень низкое (2,2%), но наблюдается значительный рост расходов (225,4%).

3. Выводы и рекомендации:

Исполнение расходной части бюджета Обоянского района за первый квартал 2025 года находится на среднем уровне (20,2%).

Наблюдается положительная динамика по сравнению с 2024 годом (рост расходов на 7,0%).

Необходимо обратить внимание на низкое исполнение бюджета по разделам “Национальная экономика” и “Жилищно-коммунальное хозяйство, выяснить причины недофинансирования.

Рекомендуется усилить контроль за исполнением бюджета по всем направлениям и принять меры по повышению эффективности использования бюджетных средств.

Результат исполнения бюджета Обоянского района

По итогам первого квартала 2025 года при запланированном годовом дефиците местного бюджета в сумме 42112,6 тыс. руб., профицит бюджета Обоянского района Курской области составил 17847,8 тыс. рублей.

Председатель Контрольно-счетного органа

Обоянского района Курской области С. Н. Шеверев

Файлы