ЗАКЛЮЧЕНИЕ №16 по результатам внешней камеральной проверки отчета об исполнении бюджета муниципального района «Обоянский район» Курской области за 2023 год
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНЫЙ ОРГАН
____ОБОЯНСКОГО РАЙОНА КУРСКОЙ ОБЛАСТИ____
306230, Курская обл., г. Обоянь, ул. Шмидта д.6, kso4616@rambler.ru
ЗАКЛЮЧЕНИЕ №16
по результатам внешней камеральной проверки отчета об исполнении бюджета муниципального района
«Обоянский район» Курской области за 2023 год
г. Обоянь 10 апреля 2024 г.
- Общие положения
Основание проверки: Статья 264.4 Бюджетного Кодекса Российской Федерации, Федеральный закон Российской Федерации от 7 февраля 2011 г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», план деятельности Контрольно-счетного органа Обоянского района Курской области на 2024 год.
Цель проверки: Проверить достоверность предоставленного отчета, как носителя полной информации о финансовой деятельности главного распорядителя бюджетных средств.
Объект проверки: Отчет Администрации муниципального района «Обоянский район» Курской области об исполнении местного бюджета за 2023 год.
Метод проверки: выборочный.
- Общая характеристика исполнения решения
о бюджете отчетного года
В соответствии с отчетом об исполнении бюджета Обоянского района плановые назначения на 2023 год по доходам составили 860860,3 тыс. руб., по расходам 944573,4 тыс. руб. Дефицит бюджета запланирован в сумме 59656,9 тыс. руб.
-
- Исполнение доходной части бюджета
За 2023 год поступления по доходам бюджета муниципального района «Обоянский район» Курской области исполнены в сумме 882130,9 тыс. руб. (102,5% плановых назначений), в том числе налоговые и неналоговые (собственные) доходы в сумме 214110,9 тыс. рублей (100,9% плановых назначений).
По итогам 2023 года собственные доходы составили 24,3% от всех доходов бюджета муниципального образования, при этом основными источниками формирования собственных доходов местного бюджета являлись налоговые доходы.
Таблица 1. – Доходы бюджета муниципального района «Обоянский район» Курской области за 2023 год, тыс. руб.
|
Наименование показателя |
Утверждено |
Исполнено |
% исполнения |
Удельный вес, % |
|
Доходы бюджета - всего |
860 860,3 |
882 130,9 |
102,5 |
|
|
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
212 212,1 |
214 110,9 |
100,9 |
24,3 |
|
НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ |
157 185,4 |
157 311,4 |
100,1 |
17,8 |
|
НАЛОГИ НА ТОВАРЫ (РАБОТЫ, УСЛУГИ), РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ |
14 096,4 |
13 891,2 |
98,5 |
1,6 |
|
НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД |
6 974,9 |
6 579,8 |
94,3 |
0,7 |
|
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА |
3 092,2 |
3 151,6 |
101,9 |
0,4 |
|
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПЕРЕРАСЧЕТЫ ПО ОТМЕНЕННЫМ НАЛОГАМ, СБОРАМ И ИНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ |
- |
- 0,3 |
- |
|
|
ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ |
21 710,1 |
23 973,2 |
110,4 |
2,7 |
|
ПЛАТЕЖИ ПРИ ПОЛЬЗОВАНИИ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ |
55,1 |
55,1 |
100,0 |
- |
|
ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ И КОМПЕНСАЦИИ ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА |
4 145,4 |
4 203,0 |
101,4 |
0,5 |
|
ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ |
4 071,4 |
4 011,1 |
98,5 |
0,5 |
|
ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА |
801,4 |
848,7 |
105,9 |
0,1 |
|
ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
80,0 |
86,0 |
107,5 |
- |
|
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ |
648 648,1 |
668 020,0 |
103,0 |
75,7 |
|
Дотации бюджетам бюджетной системы Российской Федерации |
75 052,6 |
75 052,6 |
100,0 |
8,5 |
|
Субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии) |
57 877,9 |
53 014,3 |
91,6 |
6,0 |
|
Субвенции бюджетам бюджетной системы Российской Федерации |
511 991,4 |
536 226,9 |
104,7 |
60,8 |
|
Иные межбюджетные трансферты |
6 050,3 |
6 050,3 |
100,0 |
0,7 |
|
ПРОЧИЕ БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ |
138,9 |
138,9 |
100,0 |
- |
|
ВОЗВРАТ ОСТАТКОВ СУБСИДИЙ, СУБВЕНЦИЙ И ИНЫХ МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ТРАНСФЕРТОВ, ИМЕЮЩИХ ЦЕЛЕВОЕ НАЗНАЧЕНИЕ, ПРОШЛЫХ ЛЕТ |
- 2 463,0 |
- 2 463,0 |
100,0 |
- |
Налог на доходы (в сумме 157311,4 тыс. руб. или 17,8% от общей суммы доходов).
Налоги на товары (работы, услуги) – 13891,2 тыс. руб. или 1,6% от общей суммы поступлений.
Налоги на совокупный доход – 6579,8 тыс. руб. или 0,7% от общей суммы поступлений.
Государственная пошлина – 3151,6 тыс. руб. или 0,4% от общей суммы поступлений.
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам составили 0,3 тыс. руб.
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности составили 23973,2 тыс. руб. (110,4% от плановых назначений).
Платежи при пользовании природными ресурсами – 55,1 тыс. руб.
Доходы от оказания платных услуг – 4203,0 тыс. руб.
Поступления доходов от продажи материальных и не материальных активов составили 4011,1 тыс. руб. (98,5% от суммы плановых назначений).
Штрафы, санкции, возмещение ущерба – 848,7 тыс. руб. (105,9% от утвержденных показателей).
Наибольший удельный вес в общей сумме доходов бюджета района занимают безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ (668020,0 тыс. руб. или 75,7% от общей суммы доходов) в том числе:
Дотации – 75052,6 тыс. руб. или 8,5% от общей суммы доходов местного бюджета.
Субсидии – 53014,3 тыс. руб. или 6,0% от общей суммы доходов местного бюджета.
Субвенции – 536226,9 тыс. руб. или 60,8%.
Иные межбюджетные трансферты – 6050,3 тыс. руб. или 0,7%.
Анализ доходной части местного бюджета позволяет сделать вывод, что муниципальный район «Обоянский район» Курской области не располагает реальными возможностями за счёт собственных средств сформировать местный бюджет, обеспечивающий выполнение полномочий в полном объёме. Собственные доходы бюджета района не соответствуют потребностям органов местного самоуправления для реализации ими собственных полномочий, осуществления капитальных вложений для развития и модернизации объектов инфраструктуры.
-
- Дефицит бюджета
При планируемом на 2023 год дефиците бюджета муниципального образования 59656,9 тыс. руб. фактически бюджет исполнен с дефицитом в сумме 39256,7 тыс. рублей.
-
- Исполнение расходной части бюджета
Расходы бюджета муниципального образования за 2023 год исполнены на 97,5% и составили 921387,6 тыс. рублей.
По разделу «Общегосударственные вопросы» расходы составили 99,3% плановых назначений или 87992,8 тыс. рублей. Удельный вес расходов по данному разделу составил 9,6 % от общей суммы расходов бюджета 2023 года.
Расходы по разделу «Общегосударственные вопросы» производились на следующие цели:
1. «Функционирование высшего должностного лица органа местного самоуправления» - 3174,5 тыс. рублей, что составляет 100% плановых назначений.
Таблица 2. – Расходы бюджета муниципального района «Обоянский район» Курской области за 2023 год, руб.
|
Наименование показателя |
Утверждено |
Исполнено |
% исполнения |
Удельный вес, % |
|
Расходы бюджета - всего |
944 573,4 |
921 387,6 |
97,5 |
|
|
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ |
88 631,1 |
87 992,8 |
99,3 |
9,6 |
|
Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования |
3 174,5 |
3 174,5 |
100,0 |
0,3 |
|
Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований |
2 429,3 |
2 429,3 |
100,0 |
0,3 |
|
Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций |
20 386,0 |
20 380,0 |
100,0 |
2,2 |
|
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора |
1 828,5 |
1 828,5 |
100,0 |
0,2 |
|
Другие общегосударственные вопросы |
60 812,8 |
60 180,6 |
99,0 |
6,5 |
|
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ |
50,0 |
50,0 |
100,0 |
- |
|
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА |
30 538,0 |
13 417,8 |
43,9 |
1,5 |
|
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО |
1 223,6 |
1 189,1 |
97,2 |
0,1 |
|
ОБРАЗОВАНИЕ |
624 649,5 |
622 316,0 |
99,6 |
67,5 |
|
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ |
88 969,7 |
88 875,6 |
99,9 |
9,6 |
|
ЗДРАВООХРАНЕНИЕ |
1 639,0 |
1 632,6 |
99,6 |
0,2 |
|
СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА |
90 390,9 |
87 432,0 |
96,7 |
9,5 |
|
ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ |
232,0 |
232,0 |
100,0 |
- |
|
МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ ОБЩЕГО ХАРАКТЕРА БЮДЖЕТАМ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ |
18 249,6 |
18 249,6 |
100,0 |
2,0 |
|
Результат исполнения бюджета (дефицит/профицит) |
- 59 656,9 |
- 39 256,7 |
x |
2. «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований» - 2429,3 тыс. руб. (100%).
3.«Функционирование местных администраций» - 20380,0 тыс. руб. (100%).
4.«Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» – 1828,5 тыс. руб. (100%).
5.«Другие общегосударственные вопросы» - 60180,6 тыс. рублей (99,0%).
В 2023 году в соответствии с Постановлением Администрации Курской области от 27.12.2022 № 1608-па "Об утверждении на 2023 год нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Курской области" муниципальному образованию утвержден норматив формирования расходов на содержание органов местного самоуправления в сумме – 29366,8 тыс. рублей.
Фактически расходы на содержание органов местного самоуправления составили:
3174,5 (высшее должностное лицо местной администрации – код расходов 0102) + 2429,3 (расходы на содержание представительного собрания 0103) +16810,5 (расходы по коду расходов 0104 – (минус) фактические выплаты за счет средств, полученных из регионального бюджета) + 1329,3 (расходы за счет средств местного бюджета на содержание КСО района) + 1980,9 (расходы на содержание управления образования) + 1966,6 (расходы на содержание управления культуры) = 27690,5 тыс. рублей. Норматив выдержан.
Расходы по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность», составили 50,0 тыс. руб., 99,5% от запланированного объема.
Расходы по разделу «Национальная экономика» составили 13417,8 тыс. рублей или 43,9% от плановых назначений на 2023 год.
Сумма фактических бюджетных ассигнований по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» 1189,1 тыс. руб. или 97,2% от запланированного объема.
Расходы по разделу «Образование» занимают наибольший удельный вес в расходах бюджета района (67,5%) и составляют 622316,0 тыс. рублей или 99,6 % от запланированного уровня.
По разделу «Культура и кинематография» при плане в 88969,7 тыс. рублей фактически расходы составили 88875,6 тыс. рублей.
Сумма фактических бюджетных ассигнований по разделу «Здравоохранение» - 1632,6 тыс. руб. или 99,6% от запланированного объема.
Исполнение по разделу «Социальная политика» составило 87432,0 тыс. рублей или 96,7% к плановым назначениям (90390,9 тыс. рублей).
Расходы по разделу «Физическая культура и спорт» составили 232,0 тыс. рублей или 100,0% от плановых назначений на 2023 год.
Расходы по разделу «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» исполнены на 100% (18249,6 тыс. руб.).
3. Выводы и предложения
На основании представленного отчёта об исполнении бюджета муниципального района «Обоянский район» Курской области за 2023 год можно сделать следующие выводы:
1. Пакет документов соответствует требованиям статьи 264.1 Бюджетного Кодекса РФ.
2. В 2023 году к утвержденным плановым показателям дополнительно получены доходы на общую сумму 21270,7 тыс. руб.
3. Неиспользованные назначения по расходам составили 23185,8 тыс. руб.
4. Доля безвозмездных поступлений в доходах муниципального образования составила 75,7%.
5. Требования статьи 92.1 Бюджетного Кодекса РФ о размере дефицита бюджета муниципального образования выполнены.
6. Норматив расходов на содержание органов местного самоуправления не превышен.
Председатель
Контрольно-счетного органа
Обоянского района Курской области С. Н. Шеверев