ЗАКЛЮЧЕНИЕ №12 по результатам внешней камеральной проверки отчета об исполнении бюджета муниципального района «Обоянский район» Курской области за 2024 год

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНЫЙ ОРГАН

____ОБОЯНСКОГО РАЙОНА КУРСКОЙ ОБЛАСТИ____

306230, Курская обл., г. Обоянь, ул. Шмидта д.6, kso4616@rambler.ru

ЗАКЛЮЧЕНИЕ №12

по результатам внешней камеральной проверки отчета об исполнении бюджета муниципального района

«Обоянский район» Курской области за 2024 год

г. Обоянь                                                                                            09 апреля 2025 г.

1. Общие положения

Основание проверки: Статья 264.4 Бюджетного Кодекса Российской Федерации, Федеральный закон Российской Федерации от 7 февраля 2011 г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», план деятельности Контрольно-счетного органа Обоянского района Курской области на 2025 год.

Цель проверки: Проверить достоверность предоставленного отчета, как носителя полной информации о финансовой деятельности главного  распорядителя бюджетных средств.

Объект проверки: Отчет Администрации муниципального района «Обоянский район» Курской области об исполнении местного бюджета за 2024 год.

Метод проверки: выборочный.

2. Общая характеристика исполнения решения

о бюджете отчетного года

В соответствии с отчетом об исполнении бюджета Обоянского района плановые назначения на 2024 год по доходам составили 1141156,4 тыс. руб., по расходам 1186530,1 тыс. руб. Дефицит бюджета запланирован в сумме 16527,8 тыс. руб.

1. 1. Исполнение доходной части бюджета

За 2024 год поступления по доходам бюджета муниципального района «Обоянский район» Курской области исполнены в сумме 1 178 908,0 тыс. руб. (103,31% плановых назначений), в том числе налоговые и неналоговые (собственные) доходы в сумме 248 562,3 тыс. рублей (105,69% плановых назначений).

По итогам 2024 года собственные доходы составили 21,08% от всех доходов бюджета муниципального образования, при этом основными источниками формирования собственных доходов местного бюджета являлись налоговые доходы.

Таблица 1. – Доходы бюджета муниципального района «Обоянский район» Курской области за 2024 год, тыс. руб.

Налог на доходы (в сумме 180 419,20 тыс. руб. или 15,30% от общей суммы доходов).

Налоги на товары (работы, услуги) – 14 791,0 тыс. руб. или 1,25% от общей суммы поступлений.

Налоги на совокупный доход – 14770,1 тыс. руб. или 1,26% от общей суммы поступлений.

Государственная пошлина – 5110,0 тыс. руб. или 0,43% от общей суммы поступлений.

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности составили 18035,4 тыс. руб. (86,32% от плановых назначений).

Платежи при пользовании природными ресурсами – 226,4 тыс. руб.

Доходы от оказания платных услуг – 3790,5 тыс. руб.

Поступления доходов от продажи материальных и не материальных активов составили 9857,8 тыс. руб. 116,19% от суммы плановых назначений).

Штрафы, санкции, возмещение ущерба – 988,7 тыс. руб. (108,51% от утвержденных показателей).

Наибольший удельный вес в общей сумме доходов бюджета района занимают безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ (930345,7 тыс. руб. или 78,92% от общей суммы доходов) в том числе:

Дотации – 107704,8 тыс. руб. или 9,14% от общей суммы доходов местного бюджета.

Субсидии – 225018,10 тыс. руб. или 19,09% от общей суммы доходов местного бюджета.

Субвенции – 562880,5 тыс. руб. или 47,75%.

Иные межбюджетные трансферты – 39385,2 тыс. руб. или 3,34%.

Анализ доходной части местного бюджета позволяет сделать вывод, что муниципальный район «Обоянский район» Курской области не располагает реальными возможностями за счёт собственных средств сформировать местный бюджет, обеспечивающий выполнение полномочий в полном объёме. Собственные доходы бюджета района не соответствуют потребностям органов местного самоуправления для реализации ими собственных полномочий, осуществления капитальных вложений для развития и модернизации объектов инфраструктуры.

В целом можно сделать вывод, что местный бюджет исполнен с превышением плановых показателей по доходам. Перевыполнены планы по налоговым доходам (в первую очередь, по НДФЛ) и доходам от продажи активов.

Проблемным вопросом является высокая зависимость от безвозмездных поступлений и недополучение доходов от использования муниципального имущества.

В качестве оздоровления финансовой составляющей в муниципальном образовании Контрольно-счетный орган рекомендует:

• Провести анализ причин перевыполнения/недовыполнения плановых показателей по каждому виду доходов.
• Разработать меры по увеличению собственных доходов бюджета (налоговых и неналоговых).
• Оптимизировать расходы бюджета, повысить эффективность использования бюджетных средств.
• Улучшить планирование и использование целевых средств, чтобы избежать возвратов.
• Провести анализ эффективности использования муниципального имущества и разработать меры по увеличению доходов от его использования.
• Усилить контроль за поступлением налогов и сборов в бюджет.

1. 2. Дефицит бюджета

При планируемом на 2024 год дефиците бюджета муниципального образования 16527,8 тыс. руб. фактически бюджет исполнен с профицитом в сумме 19613,2 тыс. рублей.

1. 3. Исполнение расходной части бюджета

Бюджет по расходам исполнен на 98,00%, что свидетельствует об эффективном управлении бюджетными средствами. Общая сумма исполненных расходов составила 1 159 294,80 руб. при запланированных 1 186 530,10 руб.

Недоисполнение на 2% может быть связано с различными факторами, такими как экономия средств, задержки в реализации проектов или процедурах закупок.

Таблица 2. – Расходы бюджета муниципального района «Обоянский район» Курской области за 2024 год, руб.

По разделу «Общегосударственные вопросы» расходы составили 85,0% плановых назначений или 102415,8 тыс. рублей. Удельный вес расходов по данному разделу составил 8,83 % от общей суммы расходов бюджета 2024 года.

Расходы по разделу «Общегосударственные вопросы» производились на следующие цели:

1.       «Функционирование высшего должностного лица органа местного самоуправления» - 2684,5 тыс. рублей, что составляет 100% плановых назначений.

2. «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований» - 1768,2 тыс. руб. (100%).

3.«Функционирование местных администраций» - 22214,5 тыс. руб. (100%).

4. «Судебная система» -2285,0 тыс. руб. (100%).

5.«Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» – 1775,9 тыс. руб. (100%).

6. Обеспечение проведения выборов и референдумов – 875,0 тыс. руб. (100%).

7.«Другие общегосударственные вопросы» - 73095,4 тыс. рублей (81,0%).

В 2024 году в соответствии с Постановлением Правительства Курской области от 20.12.2023 N 1367-пп (ред. от 25.07.2024) "Об утверждении на 2024 год нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Курской области" муниципальному образованию утвержден норматив формирования расходов на содержание органов местного самоуправления в сумме – 30541,5 тыс. рублей.

Фактически расходы на содержание органов местного самоуправления составили:

2684,5 (высшее должностное лицо местной администрации – код расходов 0102) + 1768,2 (расходы на содержание представительного собрания 0103) +18583,2 (расходы по коду расходов 0104 – (минус) фактические выплаты за счет средств, полученных из регионального бюджета) + 1276,7 (расходы за счет средств местного бюджета на содержание КСО района) + 2007,4 (расходы на содержание управления образования) + 1795,1 (расходы на содержание управления культуры) = 28115,1 тыс. рублей. Норматив выдержан.

Расходы по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность», составили 8184,7 тыс. руб., 100% от запланированного объема.

Расходы по разделу «Национальная экономика» составили 40956,12 тыс. рублей или 94,0% от плановых назначений на 2024 год.

Сумма фактических бюджетных ассигнований по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» 767,4 тыс. руб. или 97,0% от запланированного объема.

Расходы по разделу «Образование» занимают наибольший удельный вес в расходах бюджета района (71,31%) и составляют 826643,74 тыс. рублей или 99,0% от запланированного уровня.

По разделу «Культура и кинематография» при плане в 106825,45 тыс. рублей фактически расходы составили 106815,48 тыс. рублей.

Сумма фактических бюджетных ассигнований по разделу «Здравоохранение» - 1687,69 тыс. руб. или 100% от запланированного объема.

Исполнение по разделу «Социальная политика» составило 53775,27 тыс. рублей или 100,0% к плановым назначениям.

Расходы по разделу «Физическая культура и спорт» составили 259,7 тыс. рублей или 100,0% от плановых назначений на 2024 год.

Расходы по разделу «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» исполнены на 100% (17808,89 тыс. руб.).

По итогам анализа исполнения расходной части бюджета можно сделать вывод что основными направлениями расходов бюджета Обоянского района Курской области являются:

1. Образование (71,31%) - безусловный приоритет в расходах бюджета района.
2. Культура, кинематография (9,21%) - занимает значительную долю в расходах, что говорит о внимании к развитию культурной сферы.
3. Общегосударственные вопросы (8,83%) - включают расходы на функционирование органов местного самоуправления и другие общие вопросы управления.
4. Социальная политика (4,64%) - отражает расходы на социальную поддержку населения.

Расходы на национальную безопасность, жилищно-коммунальное хозяйство, здравоохранение, физическую культуру и спорт составляют незначительную долю в общей сумме расходов.

В целом бюджет по расходам исполнен на высоком уровне (98%). Приоритетные направления расходов соответствуют социально-экономическим задачам развития района (образование, культура, социальная политика).

Недоисполнение расходов по отдельным направлениям (общегосударственные вопросы, национальная экономика, ЖКХ) требует анализа причин и принятия мер по их устранению.

Контрольно-счетный орган Обоянского района Курской области рекомендует:

• Провести анализ причин недоисполнения расходов по отдельным направлениям и разработать меры по их устранению.
• Оценить эффективность бюджетных расходов по приоритетным направлениям (образование, культура, социальная политика) и разработать меры по ее повышению. Необходимо сопоставить расходы с достигнутыми результатами.
• Усилить контроль за целевым и эффективным использованием бюджетных средств.
• Разработать и реализовать программы по привлечению дополнительных средств в бюджет района (например, за счет развития предпринимательства, привлечения инвестиций, собираемость налогов, использование имущества).
• Стимулировать развитие частно-государственного партнерства в социальной сфере (образование, культура).

3. Выводы

На основании представленного отчёта об исполнении бюджета муниципального района «Обоянский район» Курской области за 2024 год можно сделать следующие выводы:

1. Пакет документов соответствует требованиям статьи 264.1 Бюджетного Кодекса РФ.

2. Требования статьи 92.1 Бюджетного Кодекса РФ о размере дефицита бюджета муниципального образования выполнены.

3. Норматив расходов на содержание органов местного самоуправления не превышен.

Председатель

Контрольно-счетного органа

Обоянского района Курской области                                               С. Н. Шеверев